Резерв по отпускам в конфигурации «1С:Предприятие 8. Бухгалтерский учет для государственных учреждений Казахстана»

Периодически у многих бухгалтеров возникают вопросы как правильно определить размер резерва по отпускам в государственных организациях. Данная возможность есть в программном продукте «1С:Предприятие 8. Бухгалтерия для государственных учреждений Казахстана». Резерв по отпускам рассчитывается документом «Начисление резерва по отпускам». Открыть этот документ можно в разделе «Зарплата» – «Начисление зарплаты» - «Начисление резерва по отпускам».

При заполнении «шапки» документа пользователь указывает месяц начисления, подразделение, физическое лицо, приказ. Реквизит «Приказ» становится видимым, если в учетной политике по персоналу был установлен флаг «Поддержка внутреннего совместительства». Документ имеет две закладки: «Условия» и «Средний заработок». На закладке «Условия» заполняются сведения по:

неиспользованным дням отпуска прошлых периодов (проводка дебет счета 5220 и кредит 3246),
неиспользованным дням отпуска текущих периодов (проводка дебет счета 7010 и кредит 3246),
дням отпуска по закону текущего периода.

Сумма резерва начисляется последний днем нынешнего года 31 декабря.

Рассмотрим проводки бухгалтерского учета, которые формируются по закрытию резерва при начислении отпуска:

начисленные отпускные за счет созданного резерва отражаются по дебету счета 3246 «Краткосрочная кредиторская задолженность перед работниками по неиспользованным отпускам» и кредиту счета 3241 «Краткосрочная кредиторская задолженность работникам по оплате труда»;
если начислены отпускные при недостаточности суммы резерва – дебет 7010 «Расходы на оплату труда» и кредит 3241 «Краткосрочная кредиторская задолженность работникам по оплате труда»
выплата резерва по отпускам оформляется при помощи бухгалтерской проводки в дебет счета 3241 «Краткосрочная кредиторская задолженность работникам по оплате труда» и в кредит счета 1091 (1081) «Плановые назначения на принятие обязательств по индивидуальному плану финансирования»

Необходимо заполнить следующие реквизиты:

Источник финансирования – Источник финансирования, за счет которого должно быть сделано начисление;
Программа – Статья функциональной классификации расходов бюджета;
Код платных услуг – Код товаров, работ или услуг (если выбран источник финансирования «Средства, полученные от реализации товаров, работ, услуг»);
Специфика – Статья экономической классификации расходов бюджета;
Статья затрат – Статья затрат.