Закрытие периода в бухгалтерском учёте в госучреждениях

Документ "Закрытие месяца" находится в панели разделов «Регламент».

Данный документ, проводит большую часть регламентных операций по бухгалтерскому и налоговому учету.

Документ состоит из перечня статей регламентных операций бухгалтерского и налогового учета, установленных в порядке их закрытия. Каждая регламентная операция для каждой организации должна быть произведена только один раз за каждый месяц или один раз в год (заключительные обороты по кассовым расходам и заключительные обороты по фактическим расходам).

Начисление амортизации
Начисление амортизации основных средств и нематериальных активов

При проведении документа с установленным флажком "Начисление амортизации ОС и НМА" будет рассчитана амортизация указанных активов, за исключением тех активов, по которым амортизация уже была начислена в течение отчетного периода, например документами "Переоценка ОС и НМА" и "Списание ОС".

Списание резерва по переоценке ОС и НМА

Данная операция предназначена для переноса суммы резерва по переоценке, учитываемой на счете 5111 "Резерв на переоценку ОС" и счете 5112 "Резерв на переоценку НМА", на счет 5210 "Финансовый результат отчетного года" по мере использования основного средства или нематериального актива. Эта операция может выполняться только один раз в месяц наряду с начислением амортизации. Сумма списания резерва определяется пропорционально амортизации за месяц к остаточной стоимости на начало месяца

Переоценка валютных средств

Данная операция предназначена для переоценки сумм в валюте регламентированного учета по счетам денежных средств и взаиморасчетов с контрагентами и подотчетными лицами. Не делается переоценка валютных средств по тем счетам, которые включены в регистр сведений "Счета с особым порядком переоценки" с установленным способом признания курсовой разницы "По операциям" или "Не рассчитывать".

При переоценке валютных средств считается неизменным остаток в валюте (в валюте денежных средств, валюте учета долга подотчетного лица, валюте взаиморасчетов с контрагентом), а остатки в валюте ведения регламентированного учета рассчитываются по курсу, указанному в справочнике "Валюты" на момент проведения переоценки.

Если текущий остаток отличается от рассчитанного остатка денежных средств, то он корректируется, при этом величина корректировки является курсовой разницей.

Движения, которые фиксируются документом "Закрытие месяца" по переоценке валютных средств и будут являться курсовыми разницами.

Отражение в бухгалтерском учете данных корреспонденций регулируется данными регистра сведений "Способы отражения курсовой разницы".

Закрытие счетов доходов и расходов

В конце отчетного периода в государственных учреждениях выполняются операции по закрытию счетов доходов и расходов.

В результате этой операции в конце финансового года сумма денежных средств на бюджетном счете должна быть равна нулю.

Остатки по счетам доходов и расходов закрываются на финансовый результат отчетного года.

Необходимо помнить о том, что перед закрытием периода должны быть разнесены необходимые данные по всем участкам бухгалтерского учета. Ввод документов после проведения документа «Закрытие периода» может привести к искажению бухгалтерской отчетности». Тем не менее, если документы были введены таким образом, документ «Закрытие периода» должен быть перепроведен.

Заключительные обороты

В конце финансового года в государственных учреждениях выполняются операции по закрытию финансового года – заключительные обороты по кассовым расходам.

Понятие заключительных оборотов по кассовым расходам применимо только к бюджетным счетам и связано с тем, что неиспользованные суммы денежных средств на бюджетном счете государственного учреждения перечисляются в доход бюджета.

Ввод документов завершенного финансового года после проведения документа «Закрытие периода» может привести к искажению бухгалтерской отчетности». Тем не менее, если документы были введены таким образом, документ «Закрытие периода» должен быть перепроведен.

Перенос финансовых результатов отчетного года на финансовый результат предыдущих лет

В конце отчетного года счет 5210 закрывается на счет 5220.