Маркировка товаров в Казахстане: требования, сроки и налоговый контекст

1. Что такое маркировка и зачем она нужна

Маркировка — это нанесение уникального штрих‑ или Data Matrix‑кода на товар, что позволяет:

• отслеживать путь продукции от производителя до потребителя
• бороться с контрафактом и теневыми оборотами
• повышать прозрачность рынка и обеспечить защиту потребителей

В Казахстане оператором системы является АО «Казахтелеком», поставляющий цифровые коды по цене ~2,40–2,68 ₸ за штуку.

2. Утверждённые товарные группы

По состоянию на январь–июль 2025 года маркировке подлежат:

• Табачная продукция (с 2020–2021)
• Обувь (новые правила с 9 января 2025)
• Лекарства (с 1 июля 2024)

В ближайшие сроки планируется маркировать:

• Лёгкую промышленность (одежду, текстиль) — с 1 января 2026, полный запрет на немаркированные остатки с 1 июня 2027
• Пиво, моторные масла, ювелирку — сроки уточняются до конца 2025.

3. Этапы внедрения и переходные периоды

Для легкой промышленности предусмотрены поэтапные сроки:

• с 1 января 2026 — маркировка на ввозимых и произведённых товарах
• до 1 июня 2027 — разрешён оборот старых немаркированных остатков
• после 1 июня 2027 — полный запрет на продажу немаркированных товаров

Обувь и лекарства требуют маркировки до стадии первой передачи (импортёром, производителем, комиссионером).

4. Штрафы и ответственность

С 1 июля 2025 года вводится административная ответственность за продажу немаркированных товаров. Штрафные санкции ещё уточняются, однако бизнес уже выражает протест, опасаясь роста издержек, особенно для МСБ.

5. Связь с новым Налоговым кодексом

Новый Налоговый кодекс, вступающий в силу с 2026 года, сопровождается:

• Повышением стандартной ставки НДС с 12 % до 16 %
• Льготной ставкой НДС для лекарств (5 %) и медуслуг (10 %)
• Сниженным порогом обязательной НДС‑регистрации (примерно до 40 млн ₸ дохода)

Влияние маркировки на налоги:

• Увеличенный контроль оборотов снижает риск налоговых недоимок
• Маркировка облегчает налоговую и таможенную отчётность через прослеживаемость
• Льготные ставки на медикаменты позволяют компенсировать расходы на маркировку

Совместная реализация этих реформ обеспечивает растущую прозрачность рынка с одновременной оптимизацией налоговой нагрузки для участников системы.

6. Преимущества и вызовы для бизнеса

Плюсы:

• Существенное снижение теневого оборота (свыше 4,6 млрд тенге упущенных акцизов в 2024)
• Возможность законного экспорта через прозрачную систему
• Инструмент для защиты бренда и контроля каналов сбыта

Минусы:

• Первоначальные расходы: оборудование, услуги оператора, процессы (~20–60 млн ₸)
• Бюрократия и нагрузка на малый бизнес при внедрении новых процедур
• Риск роста розничных цен, вызванный затратами на маркировку

7. Советы бизнесу

1. Оцените бизнес-процессы: определите объёмы товаров, группы под маркировкой, подходы к интеграции.
2. Закупите оборудование и подберите партнёров: используйте свободный рынок, не ограниченный одним оператором .
3. Интегрируйтесь с 1С, ERP, чтобы автоматизировать генерацию маркировок и отчётность.
4. Обучите сотрудников: от логистики до продавцов — чтобы исключить ошибки.
5. Следите за сроками: запланируйте переходные периоды для легкой промышленности.
6. Готовьтесь к проверкам: сформируйте регламент на случай контроля и штрафов.
7. Используйте льготы НДС для лекарств, чтобы уменьшить нагрузку на маркеры.
8. Контролируйте ценообразование — включите расходы на маркировку в себестоимость.

8. Итог

Маркировка — мощный инструмент цифровой лёгализации рынка в рамках новой налоговой реформы. Итоговый эффект:

• Уменьшение теневого оборота и рост налоговых поступлений
• Прозрачность для бизнеса и потребителя
• Конкурентное преимущество для надёжных производителей
• При этом внедрение требует инвестиций, времени и эффективного управления

Для успешного перехода критично: начать заблаговременно, вовлечь всю цепочку, следовать переходным периодам и использовать новые налоговые возможности.