Специальные налоговые режимы в Казахстане: обзор реформ 2025

Специальные налоговые режимы (СНР) — это упрощённые системы налогообложения для малого бизнеса, индивидуальных предпринимателей, самозанятых и фермерских хозяйств. Их цель — снизить административную нагрузку, развить предпринимательство и адаптировать систему к современной экономике.

С 2026 года в Казахстане ожидается масштабная реформа СНР: количество режимов сокращается с семи до трёх.

Три новых режима с 2026 года

1. Новый режим для самозанятых (без ИП)

Без необходимости регистрации ИП
Обязательные социальные отчисления: общий размер 4 % (2 % ОПВ, 1 % СО, 1 % ОСМС)
Аналог "патента" и режима "мобильного приложения", объединённых в одну форму

2. СНР на основе упрощённой декларации

Объединяет прежнюю «упрощёнку» и «розничный налог»
Доход до 600 000 МРП (~2,36 млрд ₸ в 2025)
Ставка: 4 % (для В2С); локальные маслихаты могут снизить до 2 %
Нет ограничения по числу сотрудников
B2B-операции возможны только с другими участниками режима

3. СНР для крестьянско-фермерских хозяйств (КФХ)

Сохраняется действующий порядок, но отменяется единый земельный налог, вводится ИПН 0,5 % от дохода

Что упраздняется

Из реформы выводятся режимы:

Патент
Мобильное приложение
Фиксированный вычет
Розничный налог (как отдельный режим)
СНР для сельхозтоваропроизводителей (СХТП) — льготы сохраняются

Условия и выгоды нового СНР

Режим	Доходный порог	Ставка	Работники	Б2С/Б2В	НДС
Самозанятые	до ~83 млн ₸	4% соцвзносы	нет	только B2C	нет
Упрощёнка	до 2,36 млрд ₸	4% (до 2%)	не ограничено	В2С, В2В с теми же	освобождение от НДС
КФХ	не ограничено	ИПН 0,5%	—	—	—

Режим Упрощёнки включает освобождение от НДС — актуально для малого бизнеса

Почему это важно бизнесу

1. Простота и минимум отчётности — фиксированная ставка, без VAT, декларация заменяет сложную отчётность.

2. Прозрачность — легко рассчитывать налог, нет сюрпризов.

3. Гибкость B2B–B2C — операция возможна только в рамках режима, что стимулирует однородность системы .

4. Поддержка певцов малых хозяйств — режим КФХ сохраняет льготы и адаптируется под новые условия.

Есть риски: о чём важно помнить

B2B-ограничения: покупка у СНР-плательщика не даёт права вычета НДС. Это может подтолкнуть партнёров перейти на общий режим.
НДС-порог: снижается в 2026 до 40 млн ₸ оборота, что требует контроля.
Социальные платежи: для самозанятых новая нагрузка — соцвзносы 4 %.
Ограничения по деятельности: полный список доступных бизнесов будет регулироваться разрешительными перечнями.

Как подготовиться к реформе

1. Оцените текущий режим: подойдёт ли новый формат — самозанятый, упрощёнка или фермерство?

2. Планируйте обороты: чтобы не превысить порог по НДС и остаться в СНР.

3. Переговорите с партнёрами: учтите ограничения B2B и согласуйте взаимодействия.

4. Обновите бухучёт: настройте форму декларации (например, 910/913) до 2026.

5. Подготовьте сотрудников: обучение — ключ к успешному переходу.

Вывод

Реформа СНР — это шаг к упрощённой, предсказуемой и современной налоговой системе. Новые режимы предлагают ясные ставки, малую отчётность и свободу для малого бизнеса, но требуют внимательности к оборотам и контрактам. Разумная адаптация позволит вам выгодно использовать обновлённый Налоговый кодекс и укрепить позиции на рынке.